Что делать, если для бизнеса понадобились наличные? Где их взять и не нарушить правил?
Есть два варианта:
Забрать деньги, которые накопились в кассе от продажи товаров (услуг);
Снять деньги с расчетного счета.
В первом случае, согласно п.2 Указания ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013г., можно использовать деньги на:
Выплату зарплаты работникам и отчислений из них;
Покупку товаров, работ и услуг;
Выдачу работникам в подотчет;
Компенсацию покупателям в случае неоказания услуг или возврата товара.
Предприниматели могут использовать деньги из кассы на любые нужды, в том числе и личные.
Для того, чтобы забрать деньги из кассы, нужно оформить расходно-кассовый ордер, сделать запись в кассовой книге формы КО-4 и сдать деньги в банк за минусом выбранной суммы.
ИП лимита на снятие наличных денег с расчетного счета не имеют.
Они могут снимать деньги со счета без ограничений и на любые цели: хоть для расчетов с поставщиками, хоть для покупки тура на Канары или обеда в ресторане.
Отчитываться за снятые деньги не нужно, но если платите налог с разницы между доходами и расходами, не забывайте на все расходы, связанные с бизнесом, брать подтверждающие документы.
Лимит наличных расчетов с ИП и юридическими лицами составляет не более 100000 рублей по одному договору.
Некоторые стремятся обойти это ограничение: дробят один договор на несколько мелких с разными датами, либо к одному договору прикладывают несколько дополнительных соглашений.
Налоговая инспекция контролирует такие сделки и при нарушениях может наложить штраф.
С физическими лицами можно рассчитываться наличными без ограничений.
Юридические лица просто так снимать деньги со своего расчетного счета не могут, потому что все расходы должны быть обоснованы.
Если деньги берутся для выплаты заработной платы, значит, нужна ведомость.
Если наличные выдаются в подотчет, нужно будет отчитаться за их использование квитанциями и накладными.
Для снятия наличных денег используют специальные чековые книжки или платежные поручения.
Лимит снятия наличных с расчетного счета ООО или ИП в день и месяц нужно уточнять в обслуживающем банке, у каждого из них своя политика.
Некоторые банки ставят повышенный размер комиссии при снятии денег свыше определенной суммы.
Если имеете дело с большими объемами наличных денег, уточните этот момент еще до открытия счета и выберите банк с оптимальными тарифами.
Но имейте в виду, что банки обязаны контролировать операции с наличными.
Частое снятие наличных денег, да еще и в крупных размерах, может вызвать подозрения у банка, что приведет к блокировке расчетного счета.
Интегрирована с банками и платежными системами.
Вы легко сможете платить налоги и рассчитываться с контрагентами прямо из личного кабинета.
Все операции по счетам будут отражаться в разделе «Деньги».
Чтобы получить три дня бесплатного доступа.
Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину и вести учет кассовых операций на общих основаниях. Возникает много вопросов: каким образом брать наличные денежные средства у себя самого, каким образом оформить документально такие операции, что делать, если превышен лимит кассового остатка? На эти и другие вопросы мы ответим в нашем материале.
Может ли предприниматель, применяющий УСН, брать деньги из оборота на личные нужды
Индивидуальные предприниматели вправе в любое время взять денежные средства из кассы на личные расходы. Несмотря, что Банк России Указанием от 20.06.2007 №184-У ограничил случаи, в которых можно использовать расчеты наличными, однако денежные средства предпринимателя, в том числе выручка от реализации, являются его собственностью, которой собственник вправе распоряжаться по своему усмотрению.
Гражданский кодекс РФ содержит норму, согласно которой, денежные расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, производятся наличными средствами без ограничения суммы.
Зачем установили кассовый лимит для предпринимателей
Лимит кассового остатка, согласно Положению Центробанка России от 12.10.2011 №373-П, устанавливается не только для предпринимателей, а для всех экономических субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью. Его устанавливают в целях контроля за оборотом наличных денежных средств на территории России. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность с 2012 года обязаны на общих основаниях соблюдать лимит кассового остатка.
Если на конец дня остались в кассе предпринимателя денежные средства, превышающие установленный лимит
Точно так же, как и организация, предприниматель на сумму, превышающую установленный лимит, выписывает расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств.
Можно выдать деньги работнику под отчет, если работников у ИП нет, то ордер следует выписать на себя.
В расходном ордере можно указать следующую формулировку: «Выдача на общехозяйственные расходы» - если деньги предполагается расходовать в предпринимательских целях, если же предприниматель деньги забирает на личные расходы, то в ордере следует так и написать «Выдача средств на личные нужны предпринимателя».
Хоть на деле и получается, что ИП деньги из одного кармана переложил в другой, тем не менее, формально все правила выполнены, нарушения не допущены, установленный порядок соблюден. При этом неважно, какую систему налогообложения применяет ИП – УСН 6%, УСН 15% или ОСНО. Порядок для всех одинаковый.
ИП из кассы взял деньги на личные нужды, как это отразить в Книге доходов и расходов
Такие операции не отражаются в Книге учета доходов и расходов, ведь выдача денежных средств под отчет, расходом не является, как для организации, так и для предпринимателя.
Точно так же не является расходом операция, когда индивидуальный предприниматель забирает деньги на личные нужды. В Книге учета отражаются только расходы, учитываемые в целях налогообложения, перечисленные п.1 ст.346.16 НК РФ.
Если у ИП основные поступления проходят через расчетный счет, нужно ли ему устанавливать лимит
Независимо от объема наличных денежных средств, необходимо установить лимит кассового остатка. Дело в том, что если лимит не установлен, остаток по кассе на конец рабочего дня должен быть нулевым. При нулевом лимите, даже остаток в один рубль на конец дня, будет являться нарушением кассовой дисциплины. За нарушение на индивидуального предпринимателя будет наложены штрафные санкции в размере от 4000 до 5000 рублей.
Лимит остатка денежных средств рассчитывается в зависимости от того, поступают ли наличные от покупателей в кассу предпринимателя, или же наличные расчеты отсутствуют, нет кассового аппарата, а денежные средства на разные расходы предприниматель снимает с расчетного счета.
Формула для определения лимита остатка наличных денежных средств
1. Индивидуальный предприниматель получает от покупателей наличные денежные средства с использованием ККТ
В этом случае кассовый лимит определяется по следующей формуле:
L = V/P x Nc
где,
L – лимит кассового остатка;
V – объем наличной выручки;
P – расчетный период;
Nc – период времени между днями сдачи денежных средств на расчетный счет. Этот период, за исключением некоторых случаев, не должен быть более семи рабочих дней. Например, если выручка в банк сдается раз в пять дней, этот показатель будет равен пяти.
Обратите внимание, что Р – расчетный период индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, определяют самостоятельно, при этом он не должен быть более 92 рабочих дней.
Если предприниматель только зарегистрировался, и у него отсутствует выручка, то в показателе V – объем выручки, он должен указать объем ожидаемых, планируемых поступлений от покупателей.
2. У Индивидуального предпринимателя отсутствуют расчеты наличными, денежные средства на расходы снимаются с расчетного счета
В этом случае, при определении лимита, ИП должен учитывать в каких размерах выдаются средства для расчетов наличными. При определении объема не учитываются средства, снимаемые с расчетного счета на выплату заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.
Определить лимит следует по формуле:
L = R/PxNn
где,
L – лимит кассового остатка;
R – объем денежных средств, выдаваемый (планируемый к выдаче, если деятельность не велась) для оплаты расходов наличными средствами;
P – расчетный период;
Nn – период между получением наличных средств с расчетного счет. Данный показатель не должен превышать семь рабочих дней.
В каких случаях допускается превышение установленного лимита
Пунктом 1.4 Положения 373-П, установлено, что средства сверх установленного лимита можно хранить в кассе:
- в дни выплаты заработной платы, при этом учитывается день получения средств из банка;
- выходные и нерабочие дни, если в это время у ИП есть поступление средств в кассу.
Во всех остальных случаях хранение в кассе денежных средств, сверх установленного лимита, не допускается.
Если ИП закупает материалы за наличные средства, должен он всю выручку сначала сдать в банк, а потом снять деньги на расходы с расчетного счета?
Для расчетов с поставщиками наличными средствами, деньги выдаются из кассы работнику под отчет, или, если у ИП нет работников, самому себе. При этом, выписывается расходный кассовый ордер на основании которого делается запись в кассовой книге.
Обратите внимание, для того, чтобы выдать деньги под отчет, необходимо получить от работника заявление с указанием суммы. ИП подписывает это заявление и кассир, или предприниматель, если лично ведет учет кассовых операций, выдает необходимую сумму на определенный срок.
В течение определенного срока подотчетное лицо или сам предприниматель, представляет авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расход средств.
При этом, сам расход денег подтверждается кассовым чеком и приложенной к нему квитанцией к приходному кассовому ордеру или с товарным чеком.
Накладные, акты подтверждают только поступление материальных ценностей или оказанных услуг, но не являются подтверждением оплаты.
Если осталась неизрасходованная сумма, то остаток необходимо принять в кассу, выписав приходный кассовый ордер на оставшуюся сумму.
Если после выдачи денег в подотчет, или возврата остатка подотчетных средств кассовый лимит превышен, то остаток следует сдать в банк, предварительно выписав расходный кассовый ордер. Если же сумма средств на остаток дня в пределах лимита, то в банк не нужно ничего сдавать.
Если из подотчета вернули остаток денег в конце дня и в банк ИП не успевает сдать деньги, превышающие лимит, можно повторно выдать их под отчет, или снять на собственные нужды, придерживаясь установленного лимита, предварительно выписав расходный кассовый ордер.
Индивидуальные предприниматели, так же как и юрлица, в большинстве случаев в своей деятельности используют безналичные виды расчетов.
Однако, действующее на сегодня законодательство позволяет им рассчитываться с физическими и юридическими лицами посредством наличных расчетов.
Наличные расчетами считаются расчеты, в которых участвуют реальные денежные банкноты. При расчетах наличными деньгами с юридическими лицами и другими предпринимателями, ИП могут совершать такие расчеты в пределах одного заключенного договора не более чем на 100 000 руб., а вот расчеты с физическими лицами, не являющимися предпринимателями, могут осуществляться без ограничений по суммам.
ИП могут осуществлять наличные расчеты в национальной валюте с физическими лицами по следующим операциям:
- Операции с ценными бумагами,
- аренда недвижимости,
- различные займы и, соответственно, проценты по ним,
- операции, связанные с азартными играми.
И причем источником этих наличных денег могут быть исключительно те, которые оприходованы в кассу ИП с его счета, открытого в банковском учреждении. То есть, для того чтобы рассчитаться по вышеуказанным операциям, необходимо сначала полученную выручку закинуть на счет, снять с него по чеку, и потом уже рассчитываться наличными деньгами за необходимые работы или услуги.
Таковое правило применяется к расчетам не только с юрлицами и другими ИП, но и к расчетам с физлицами. К примеру, ИП в качестве арендатора, имеет возможность арендную плату по договору аренды недвижимого имущества оплачивать физическому лицу наличкой лишь только тогда, когда данная наличность поступила в кассу с его расчетного счета. То есть для начала ему необходимо сдать свою выручку в банк, а затем уже снять ее с расчетного счета и направить на необходимые цели. Да, безусловно, в такой ситуации ИП еще тратит деньги на проценты банка, но, скорее всего, для этого — то и создали такое ограничение.
Из вышеизложенного следует, что сегодня, перед тем, как проделывать какие-либо операции с наличностью, предпринимателям нужно непременно вспомнить не только об ограничениях по сумме при расчетах наличными с юрлицами и ИП по одной сделке, но и целях расходования своей наличности. Это очень важно, так как за нарушение порядка работы с наличными деньгами установлена административная ответственность - предусмотрен админштраф в диапазоне от четырёх до пяти тысяч рублей
Для предпринимателей возможно использование несколько вариантов приёма наличных средств в оплату за проданные товары или оказанные услуги:
- С помощью контрольно — кассовой техники — ККТ обязательны к применению для всех ИП, независимо от вида деятельности, осуществляющих наличные расчёты, в т.ч. с использованием платежных карт. Исключением являются пункты, описанные ниже.
- Путем использования бланков строгой отчетности — ИП могут заменить в расчетах со своими покупателями кассовые чеки на бланки строгой отчетности тогда, когда услуги оказываются не кому иному, как населению. Формы таких БСО создаются самим предпринимателем, но при этом должны включать обязательные реквизиты. Также важным требованием является обязательность изготовления таких бланков типографским способом. Использовать бланки, просто распечатанные на компьютере, запрещено.
- ИП освобождается от применения ККТ также в случаях, связанных с особенностями деятельности предпринимателя.
Также не применяется контрольно-кассовый аппарат плательщиками ЕНВД и патентов. При этом они обязаны выдать покупателям (если для них это необходимо) квитанцию с обязательными реквизитами.
